财务管理学笔记第五至九章部分
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第五章
1.按对外投资形成的产权关系不同，分为股权投资和债权投资。股权投资包括购买上市公司的股票、兼并投资、联营投资。债权投资包括购买各种债券和租赁投资。（多选）P274
2.对外投资案投资方式不同，分为实物投资与证券投资。实物投资包括直接用现金、实物、无形资产等。特点：与生产经营紧密联系，投资回收期较长、投资变现速度慢，流动性差等。证券投资也称间接投资，是指用现金、实物、无形资产等购买或折价取得其他单位的有价证券。分类：一是债权性证券；二是权益性证券；三是混合性证券，指企业购买的优先股股票。（多选）P274-275
3.对外投资按投出资金的收回期限，分为短期投资和长期投资。短期投资与长期投资的界限主要有两个：短期投资时能够随时变现的；短期投资时准备随变现的。（多选）P275
4.对外长期投资的目的：P276
1 ）为保证本企业生产经营顺利进行的扩大规模，进行控股股资；
2 ）为保证本企业材料供应或者扩大销售市场，一实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营；
3 ）将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产。
5.企业对外投资的目的，一般有以下几种：P276-277
1 ）灵活调度资金；
2 ）实现企业扩张；
3 ）服务特定用途。
6.在实践上，长期投资有向短期投资转化的情形，具体有两种情况：1 ）时间性转化；2 ）管理型转化。（多选）P276
7.企业对外投资的功能主要在于：（简答）P277
1 ）对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益。
2 ）通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好的解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。
3 ）通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模。
4 ）通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术，快速提高企业的技术档次。
5 ）利用控股股资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张。
6 ）在对外投资的可行性调研、贺自恋英谈判、投资项目建设、管理的过程中，可以利用各种渠道和有利条件，及时捕捉企业有用的各种信息。
8.对外投资决策的依据（论述）P277-281
1 ）对外投资决策是对外投资管理的主要内容，包括对外投资的方向、地域、时机、规模、结构等基本问题的决断；
2 ）主要包括：（1 ）对外投资的盈利与增值水平。对外投资的收益与增值程度超过对内投资的收益、增值税平时进行对外投资的先决条件。（2 ）对外投资风险。（3 ）对外投资成本。（4 ）投资管理和经营控制能力。（5 ）筹资能力。（6 ）对外投资的流动性。（7 ）对外投资环境。
9.对外投资的风险主要有：（多选）P278-279
1 ）利率风险。只有银行存款利率或其他投资收益率变化，是对外投资收益相对减少的风险（单选）P278
2 ）购买力风险。由于物价上涨、通货膨胀给投资者带来的损失。
3 ）市场风险
4 ）外汇风险
5 ）决策风险
10. 对外投资成本包括：（多选）P279
1 ）前期费用
2 ）实际投资额
3 ）资金成本
4 ）投资回收费用
11. 直接投资是企业对外投资的主要方式，包括多种投资形式。包括联营投资、兼并投资、境外投资三种投资方式。P281
12. 就联营企业之间经济联系的紧密程度而言，可以分为紧密型联营、半紧密型联营和松散型联营三种类型。P282
13. 紧密型联营其财务特点是：P282
1 ）联营企业具有法人资格，对外独立承担民事责任，实行统一核算。
2 ）联营企业大都实行董事会领导下的经理负责制。
3 ）参加联营的各企业、各单位是独立的经济法人，与联营企业具有平等的法律地位。
4 ）联营企业实行按资分红的原则，进行利润分配。
14. 半紧密型联营的财务特征：半紧密型联营实行“三不变”和“四统一”，即所有制性质不变，隶属关系不变、财产物资渠道不变；产品方向统一、规划改造统一。P282
15. 松散型联合的财务特征：松散型联营各方保持参加联营之前的所有制性质，隶属关系和财政上缴渠道；联营各方自立账户，独立核算，自负盈亏。实行人、财、物各自管理，自主经营。P283
16. 联营投资的财务管理工作：（简答）P283-286
1 ）按横向经济联合的原则开展联营投资；
2 ）进行联营投资的可行性研究；
3 ）进行联营投资前的资产评估；
4 ）采取多种形式，筹集联营投资的资金；
5 ）加强对联营企业的财务监管，实行联营投资目标；
6 ）合理分配联营企业利润，正确计算投资收益；
7 ）联营终止，依法进行投资回收清算。
17. 企业兼并是以某个企业为主体通过有偿方式的吸收式合并，即一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格或改变法人实体的一种投资行为。P287
18. 企业兼并投资的特点是：1 ）有偿性；2 ）吸收性。P287
19. 企业兼并的作用：P287
1 ）有利于产品结构和产业结构的调整，合理配置经济资源；
2 ）有利于促进横向经济联合，加强地区间的经济协作；
3 ）有利于冲破条块分割，促进政企分开和全国统一市场的形成；
4 ）有利于促进劳动者的优化组合和企业家队伍的发展壮大；
5 ）有利于形成企业集团，实行集约经营，提高规模效益。
20. 按兼并双方产品与产业的联系着，可分为横向兼并、纵向兼并、混合兼并。按兼并的实现方式，可分为承担债务式、购买市、吸收股份式和控股式。（多选）P287-288
21. 企业兼并过程中的核心问题是产权的有偿转让。P289
国家对企业兼并的财务处理作了有关规定：P289-290
1 ）被兼并企业的资产评估；
2 ）企业兼并的资金来源和兼并后的产权归属；
3 ）被兼并企业产权转让的收入归属；
4 ）兼并企业原则上要一次付清兼并款项。若数额较大，一次付清有困难，取得担保后可在三年内分次支付，但第一次需支付不低于应付兼并款总额30% ，其余欠款应按同期银行贷款利率付息。
22. 资产评估的方法通常有三种：1 ）重置成本法；2 ）市场法；3 ）收益法。（多选）P289-290
23. 境外投资的特点：P290
1 ）以国际市场为舞台；
2 ）要在境外设立机构；
3 ）要广泛利用国内外资源；
4 ）制约因素多，投资环境复杂。
24. 境外投资国家与地区的选择因素：包括投资所在国（地区）证据是否稳定；由财政金融政策变动而影响的经济风险的大小；外汇管理政策和税收政策；地理条件。P291
25. 境外投资方式的选择：境外投资的直接方式主要有创办新企业、开办合资企业、收买现有企业、购买较大比例的股份实现控股等；间接方式主要是在国际金融市场上购买外国的公债、公司债或公司股票等。P291
26. 债权投资收益计算要点：P293-294
1 ）票面收益率；
2 ）最终实际收益率；
3 ）持有期间的收益率；
4 ）到期收益率。
27. 债权投资的决策；（论述）P295-297
1 ）（1 ）是否进行债权投资的决策；
（2 ）债权投资对象的决策；
（3 ）债权投资结构的决策。
2 ）企业是否进行债权投资，主要考虑三个方面的因素：（多选）P295
（1 ）债权投资收益率的高低。为了达到可比性的要求，应该以各项税后净收益率、净收益作为比较标准。（单选）P295
（2 ）债权投资其它效果；
（3 ）债权投资的可行性。
3 ）债券各种决策的依据主要是：（多选）P296
（1 ）债券的信誉；国家财政发行的公债、国库券是以国家信誉作担保的，信誉等级最高（单选）P296
（2 ）企业可用资金的期限。
4 ）投资结构决策包括下列问题：（多选）P297
（1 ）债权投资种类结构；
（2 ）债券到期期限结构。
28. 企业债券的信誉可以从几个方面判断：（多选）P296
1 ）资信评估机构所确定的企业的信誉级别；
2 ）债券发行企业赢利能力；
3 ）自有资金的比率；
4 ）企业发展前景。
29. 股票投资于债权投资的主要区别在于：P297
1 ）从投资收益来看，股票投资收益不能事先确定，具有较强的波动性；
2 ）从投资风险来看，债权投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红受益的不肯定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券；
3 ）从投资权力来看，在各种投资方式中，股票投资者的权力最大（优先股除外）作为股东有权参与企业的经营管理。
30. 股票投资收益是指企业从股东投资中所获得的收益或报酬，主要有三方面的内容：股票收益、资产增值收益和股票价格变动收益。（多选）P298
31. 长期持有、股利每年不变的股票有两个前提：P299
1 ）企业一旦购入普通股，将长久的持有；
2 ）股票投资的股利收入金额在若干年内保持不变。
32. 长期持有、股利固定增长的股票有两个假设条件：P299-300
1 ）股利按固定的年增长率增长，该增长率用g 表示；
2 ）股利增长率总是低于企业（投资者）期望的收益率。
33. 短期持有、未来准备出售的股票有两个假设为条件：P300
1 ）每年股利发放率相同；
2 ）每股收益按固定的复利增长率增长。
34. 股票投资决策要点：（多选）P302
1 ）是否进行股票投资的决策；
2 ）股票投资对象的决策；
3 ）股票投资实际的决策；
4 ）股票投资结构的决策。（1 ）分散投资股票的种类；（2 ）分散投资股票的行业；（3 ）
分散投资期限。
35. 股票投资可分为优先股投资和普通股投资。这两种投资的收益和权力有显著差别。认购优先股，安全性高，股息收入稳定，对企业资产的要求全，仅次于债权人；普通投资则不同，其投资风险较大，收益极不稳定。P301
36. 投资基金的类型很多，按组织形式可分为契约型基金与公司型基金。契约型基金，又称信托基金，通常包括三个当事人：委托人、受托人和受益人。公司型基金时按公司法组成的以盈利为目的股份有限公司进行营运。P302-303
37. 契约型基金与公司型基金的区别在于：P303
1 ）公司型基金必须由具有独立法人资格的基金公司发起并发行基金股份，契约型基金则无须单独组成具有法人资格的机构发起基金。
2 ）公司型基金的管理依据是公司章程，契约型基金的管理依据为信托契约。
3 ）公司型基金发行股票，投资者为公司股东，契约型基金则发行受益证券。
38. 目前我国的投资基金大致分为四种类型：P303
1 ）公司型基金；
2 ）契约型基金；
3 ）信托受益券型基金；
4 ）单个项目型基金。
39. 投资基金投资的特点：（简答）P304
1 ）共同基金可以分为投资者提供更多的投资机会；
2 ）共同基金的投资者只需支付少量的管理费用，就可获得专业化的管理服务；
3 ）共同基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择不同类型的基金；
4 ）共同基金的流动性好。
40. 投资基金的决策：P304-305
1 ）要仔细阅读基金的说明书或投资基金公司章程；
2 ）了解基金的实际管理和运作人员的情况；
3 ）与股票投资一样，投资基金投资也要重视运作方式。
41. 企业进行信托投资的业务种类和操作方式有以下几种：P305-306
1 ）委托代理投资；
2 ）信托存款投资；
20委托贷款投资。
第六章成本费用管理
1.产品价值包括三个部分：（1 ）已耗费用的生产资料转移的价值；（2 ）劳动者必要劳动创造的价值；（3 ）劳动者剩余劳动创造的价值。（单选）P309
2.成本和费用，就其经济是指来看，使产品价值构成中C+V 两部分价值的等价物；用货币形式来表示，就是企业在产品生产经营中所耗费的资金的总和。P310
3.成本费用具有的作用：（简答）P311-312
1 ）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；
2 ）成本费用是补偿生产耗费的尺度；
3 ）成本费用可以综合反映企业工作质量，使推动企业提高经营管理水平的重要杠杆；
4 ）成本费用是指定产品价格的一项重要依据。
4.国外购进商品进价成本具体包括：（1 ）商品进价；（2 ）进口税金；（3 ）购进外汇差价；（4 ）企业委托其他单位代理进口的商品。如海外运保费、佣金等。（多选）P314-315
5.工业企业期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。（多选）P315
6.税金（指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）计入管理费用。
P315
7.财务费用包括：（1 ）利息支出；（2 ）汇兑损失；（3 ）银行及金融机构手续费。P315
8.销售费用主要包括：（1 ）应由企业负担的因销售产品而发生的各项费用；（2 ）广告费；
（3 ）展览费；（4 ）租赁费；（5 ）销售机构经费。P316
9.商品流通企业的期间费用是指商品流通费用。商品流通费用分为经营费用、管理费用和财务费用。P316
10. 下列支出不得列入企业的成本费用。P316-317
1 ）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；
2 ）对外投资支出；
3 ）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业捐赠、赞助支出；
4 ）国家法律、法规规定以外的各种付费；
5 ）国家规定不得列入成本费用的其他支出。
11. 按照费用的经济用途分：一部分项目，如直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，构成产品的生产成本；另一部分项目，如管理费用、财务费用和销售费用，构成企业的期间费用。P318
按经济内容分类，这种方法便于区分生产经营费用中的物化劳动消耗和活劳动消耗，可以为企业确定流动资产需要量、计算工业净产值和国家收入提供资料。（单选）P318
12. 企业生产经营费用除上述两种基本分类以外，还有其他分类方法。（1 ）按照费用计入产品成本的方法，分为直接费用和间接费用。（2 ）按照费用与产品产量之间的关系，分为变动费用和固定费用。（3 ）按照费用能否被某一责任单位所控制，分为可控费用和不可控费用。P318-319
13. 成本费用管理的意义和要求。（论述）P319-322
1 ）产本费用管理，就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作。
2 ）加强成本管理的重要意义，具体表现在以下几个方面：
（1 ）加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。成本的降低，意味着物化劳动消耗和活劳动消耗的节约。
（2 ）加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。成本水平在很大程度上反映着企业生产经营活动的经济效果。
（3 ）加强成本管理，降低生产经营耗费，为社会主义国家积累资金奠定坚实的基础。
3 ）成本管理的基本要求主要是：（简答）P321-322
（1 ）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围。具体地说：①划清收益性支出与资本性支出的界限；②划清生产经营性支出与营业外支出的界限；③划清生产经营性支出和收益分配性支出的界限。（多选）P321
（2 ）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合。
（3 ）正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。
14. 严格遵守成本费用开支范围的意义在于：（简答）P321
1 ）保证企业产品成本和期间计算的真实性，从而发挥产品成本的作用；
2 ）保证产品成本和费用指标的可比性，从而有利于分析比较，挖掘降低消耗的潜力；
3 ）保证国家有计划的集中和分配资金，防止收入流失。
15. 成本预测，就是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的方法，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标进行预计和测算。P323
16. 成本预测的意义：P323-324
1 ）成本预测是全面加强企业成本管理的首要环节，也是正确编制产品成本计划的前提条件；
2 ）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力、提高竟以效益指明方向；
3 ）准确的预测企业成本指标，能为企业领导者正确进行生产经营决策提供依据。
17. 成本预测的几个环节：（1 ）明确预测对象和目的；（2 ）搜集和整理资料；（3 ）分析资料，选择方法，进行测算；（4 ）确定预测值，提出最优方案。P325
18. 目标成本预测一般采用方法：（1 ）倒算法；（2 ）选择某一先进成本作为目标成本；
（3 ）根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低人物测算目标成本。P326-327
19. 目标成本的分界包括以下几种方法：（多选）P327
1 ）按产品的结构分解；
2 ）按产品的制造过程分解；
3 ）按产品成本的经济用途分解。
20. 提高功能成本比值的途径：P328
1 ）在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本。
2 ）在不增加成本的情况下，提高产品功能。
3 ）提高产品功能，同时降低产品成本。
4 ）成本增加不多，而产品功能有较大的提高。
5 ）消除过剩功能，而成本有较大降低。
21. 功能成本预测分析的基本步骤：P329-332
1 ）选择分析对象，掌握数据资料；具体方法主要有ABC 分析法、成本模型比较法和经验估计法等。
2 ）开展分析评价，提出改进措施；
3 ）确定最优方案，预测经济效果；
4 ）对整个预测分析活动可能取得的经济效果进行测算。
22. 功能成本比值系数的大小，一般有三种情况：若比值系数大于1 ，表示该零件的功能比较重要，而成本支出偏低；比值系数小于1 ，表示与零件功能相比，成本支出偏高；若比值系数近于或者等于1 ，这说明该零件的成本水平与其功能大体相当。P331
23. 成本计划（论述）P339-342
1 ）成本计划是企业生产经营计划的一个重要组成部分，它从货币形式预先规定企业计划期内产品的生产耗费水平和成本降低幅度。
2 ）成本计划的作用：
（1 ）成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段；
（2 ）成本计划是建立企业内部成本管理责任制的基础；
（3 ）成本计划是编制其它财务计划的重要依据。
3 ）成本计划的内容：工业企业成本计划，包括主要产品单位成本计划、全部产品成本计划和期间费用预算。（简答或多选）P340
4 ）编制成本计划的要求：
（1 ）要以先进合理的技术经济定额为依据；
（2 ）要同企业其他计划指标紧密衔接，编制成本计划；
（3 ）要采用群众路线的方案。
5 ）成本计划的编制方法：主要有一级编制和分级编制两种方式。
24. 小型企业通常是实行一级核算，车间不计算成本。大中型企业一般实行分级核算，车间要计算成本。（单选）P342
25. 编制辅助生产车间成本计划几种情况：（简答或多选）P343-345
1 ）根据辅助生产车间生产的产品和提供劳务的计划；
2 ）根据规定的费用开支标准计算；
3 ）根据上起实际发生数或预计发生数调整确定；
4 ）根据其他计划中的有关项目确定。
26. 成本控制（论述）P350-352
1 ）成本控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的成本目标，对构成产品费用的一切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发展有利差异，使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内。
2 ）成本控制的标准主要有以下几种：
（1 ）目标成本；
（2 ）计划指标；
（3 ）消耗定额；
（4 ）费用预算。
3 ）成本控制的手段：（多选）P352
（1 ）凭证控制；
（2 ）厂币控制；
（3 ）制度控制。
27. 厂部成本管理的内容，主要有：全厂成本管理制度；职工的成本意识；编制成本计划；编制成本报表；检查、考核和推广先进经验。P353
28. 车间成本管理是企业成本管理的中心环节。（单选）P353
29. 控制材料购买价格的方法主要是：P357-358
1 ）采购比例控制；
2 ）平均采购价格控制；
3 ）预测采购价格控制。
30. 工资费用的控制：（简答）P358-360
1 ）制定先进合理的劳动定额和编制定员；
2 ）实行工资总额与平均工资水平双重控制；
3 ）完善企业内部分配制度，加强日常监督管理。
31. 控制平均工资水平，使职工平均工资的增长速度低于劳动生产率的增长速度。P360
32. 企业内部分配制度主要有：（多选）P360
1 ）动态工资制；
2 ）岗位技能工资制；
3 ）超额分段累进计件工资制。
33. 制造费用和期间费用的控制：P361-362
1 ）实行费用指标分口分级管理，明确责任单位；
2 ）制定费用定额，按月确定费用指标；
3 ）严格控制各项费用的日常开支。
34. 控制各项费用日常开支的三个环节：P363
1 ）采用费用手册，实行总额控制；
2 ）建立必要的费用开支审批制度；
3 ）建立必要的费用报销审核制度。
35. 审核的主要内容是：P363
1 ）凭证所反映的内容是否真实；
2 ）此项开支是否符合费用开支范围；
3 ）开支标准是否合乎规定；
4 ）有无预算指标；
5 ）手续是否齐全。
36. 目前常用的成本分析评价指标有：（多选）P364-366
1 ）主要产品单位成本。只能就企业的主要产品单位成本进行分析评价。P364
2 ）可比产品成本降低率。
3 ）全部产品成本降低额。该指标是综合反映能力强，既包括可比产品，又包括不可比产品，能够克服可比产品成本降低率指标的某些缺陷。
4 ）百元产值成本。
5 ）行业平均先进成本。
37. 可比产品成本降低率的特点：1 ）综合性；2 ）可比性。不足之处：1 ）可比产品与不可比产品界线不以划清；2 ）它只反映可比产品成本，不能反映成本指标的全貌；3 ）由于只评价可比产品成本降低率，严重地影响成本降低指标的准确性。第七章
1.销售收入的确认按权责发生制原则，企业收入的确认一般有两个标志：一是物权的转移；二是收到货款或取得的索取货款的权利。P370
2.销售收入减去销售退回、折让和折扣，即为销售净收入。P370
3.销售收入管理的意义：（简答）P371
1 ）及时取得销售收入是补偿耗费、持续经营的基本前提；
2 ）及时取得销售收入，是加速资金周转、提高资金利用效果的重要环节；
3 ）及时取得销售收入，是及时实现利润、分配利润的必要条件。
4.产品销售收入的预测方法，主要有以下几种：（多选）P371-373
1 ）时间序列法。可分为历史同期（季）平均法、滚动（或加权滚动）平均法和基数加平均变动趋势法。（多选）P372
2 ）因果（相关）分析法。一般适用于销售量直线上升的企业。
3 ）本量利分析法。在成本划分为变动成本和固定成本的基础上。
5.产销比较均衡或产销逐渐上升的企业，通常采用滚动（或加权滚动）平均法。（单选）P372
6.影响保本销售量的因素：1 ）固定成本总额；2 ）单位售价；3 ）单位税金；4 ）单位变动成本。P373
7.销售收入（主要指产品销售收入）计划的编制，一般可采用直接计算法。P374
8.盘亏分界点表示：1 ）销售利润为零；2 ）销售收入等于成本总额；3 ）边际利润等于固定成本。P375
9.销售收入的日常管理，这项工作由企业销售部门和财务部门共同负责。P377-379
1 ）认真执行销售合同，监督发出商品计划的编制和执行；
（1 ）认真签订和执行销售合同；
（2 ）企业销售部门应当根据销售合同的要求，编制季度和月份，发出商品计划；
（3 ）切实执行发出商品计划。
2 ）及时办理结算，尽快取得销售货款；
3 ）搞好售后服务，掌握市场反馈的信息。
10. 产品价格是产品价值的货币表现，产品价值是产品价格的基础。可分为三个部分：（1 ）
已消耗的生产资料的价值，即转移价值；（2 ）必要劳动创造的价值；（3 ）剩余劳动创造的价值。产品价值的这三个部分，用货币形式分别表现为物质消耗支出、劳动报酬支出、税金和利润。P380
产品价值是形成产品价格的基础，价值量的大小决定着价格的高低。
11. 合理定价对企业经营活动的影响：P380-381
1 ）管好价格，有利于企业正确地进行经营决策，采用新技术，发展新产品；
2 ）管好价格，有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益；
3 ）管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况；
4 ）管好价格，不仅对本企业的经营状况和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，也有重要意义。
12. 按照产品的生产部门，工业产品价格分为（多选）P382
1 ）消费资料工业品价格（亦称轻工业品价格）；
2 ）生产资料工业品价格（亦称种工业品价格）。
按照产品在流通过程中的环节，产品价格分为：（多选）P382
1 ）出厂价格；
2 ）批发价格；
3 ）零售价格。
按照价格的调节方式，产品价格分为：（多选）P382-383
1 ）国家规定价格（统一价格）；
2 ）国家指导价格（浮动价格）；
3 ）市场调节价格（协议价格）。
13. 企业在制定产品价格时，必须遵循以下几项原则；（简答）p383-384
1 ）以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围；
2 ）以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价值；
3 ）遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益；
4 ）坚持按质论价，注意相关产品的比价关系；
5 ）根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价格。
14. 流转税类，包括：1 ）增值税；2 ）消费税；3 ）营业税；4 ）城市维护建设税。
资源税类，包括：1 ）资源税；2 ）土地使用税；3 ）土地增值税；
所得税类，包括：1 ）企业所得税；2 ）外商投资企业和外国企业所得税；3 ）个人所得税；
财产税类，包括：1 ）房产税；2 ）车船税；3 ）遗产和赠与税；
行为税类，包括：1 ）固定资产投资方向调节税；2 ）印花税；3 ）证券交易税；4 ）屠宰税。
P387-388
15. 投资收益包括：1 ）对外投资分得的利润，股利和债券利息；2 ）投资到期收回或中途转让取得的款项高于原投资账面额的差额；3 ）股权投资按照权益法核算时，在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额。（多选）P392
16. 营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确定无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性损赠、赔偿金，违约金等。P392-393
17. 相关比率法，就是根据产品销售利润指标与这些相关指标之间的内在联系，先求出相关比率（如销售收入利润率、全部资金利润率等），然后据以计算计划期产品销售利润的一种方法。P394
18. 利润计划的组织实施；P398-399
1 ）面向市场，努力开发新产品；
2 ）增强职工的质量意识，把提高产品质量放在突出的地位；
3 ）切实加强管理，建立严格的责任制，巩固劳动纪律和工作纪律，开展双增双节，努力降低成本费用。
19. 企业基金制度根据对产量、质量、利润、供货合同四项计划指标的完成情况。P400
20. 企业利改税的基本内容：P401-402
1 ）把原来的工商税按照纳税对象，划分为产品税、增值税、营业税和盐税；
2 ）开征资源税；
3 ）征收国有企业所得税；
4 ）对大中型企业，除征收说的税外，还要征收调节税；
5 ）恢复和开征房产税，土地使用税、车船使用税和城市建设税等四种地方税；
6 ）企业留用利润要建立五项基金，即新产品试制基金、产品发展基金、后备基金、职工福利基金和职工奖励基金。
21. 企业承包经营的利润分配：P402
1 ）承包经营利润分配的原则；
2 ）上交国家利润的承包基数；
3 ）上交国家利润的承包形式。
22. 利润分配应遵循以下一项基本原则：P404-405
1 ）坚持全局观念，兼顾各方利益；
2 ）统一分配制度，严格区分税利；
3 ）参考国际惯例，规范分配程序。
23. 股份制企业的利润，税后利润应按一下顺序分配：P406
1 ）弥补亏损；
2 ）提取法定盈余公积金；
3 ）提取公益金；
4 ）支付优先股股利；
5 ）提取任意盈余公积金；
6 ）支付普通股股利。
24. 公司的税后利润，在弥补亏损和提取法定盈余公积金、公益金以前，不得分配股利。公司当年无利润时，一般不分配股利，但企业为维护股票信誉，在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利。但分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%.（单选）P407
25. 股利分配政策其核心是正确处理公司与投资者之间、当前利益与长远利益之间的关系（多选）P407
26. 股份制企业常用的股利分配政策有以下几种（多选）P407
1 ）剩余股利政策；
2 ）稳定的股利政策；
3 ）变动的股利政策。能使股利支付与企业盈利很好的结合，但它不利于股票价格的稳定（单选）P407
27. 我国股份制企业的股利发放主要有现金股利和股票鼓励两种形式。P408
第八章
1.我国外汇的具体内容包括：（多选）P410
1 ）外国货币，包括纸币、钱币等；
2 ）外国有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券、股票、息票等；
3 ）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证；
4 ）其他外汇资金。
2.外汇根据可否自由兑换，可区分为自由外汇和记账外汇两种。自由外汇是指可以在国际金融市场上自由兑换成其他国家货币。记账外汇是指不经货币发行国批准就不能自由兑换成其他国家货币或向第三国支付的外汇。（单选）P410-411
3.汇率的标价方法：1 ）直接标价法；2 ）间接标价法。P412
4.外汇汇率可以从不同的角度进行分类：P412-414
1 ）按汇率的制定方法不同，分为基本汇率和套算汇率；
2 ）按银行买卖外汇的价格，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率；
3 ）按外汇的支付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率；
4 ）按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率。
5.基本汇率是本国货币与关键货币的汇率。其条件是：在本国国际收支中使用最多，在外汇储备中所占比重最大，同时属于自由外汇、国际上普遍接受的货币。P412-413
6.套算汇率也往往用有关货币的中间汇率套算求出。（单选）P413
7.电汇汇率成为基础汇率，其他汇率均已电汇汇率为基础计算。（单选）信汇汇率由于邮程需要的时间较长，银行可在一定时期内利用顾客的资金，所以信汇汇率比电汇汇率低。由于远期票汇的交付时间比即期厂，所以汇率比即期票汇汇率要低。P413-414
8.我国现行外汇体制下的外汇汇率：P414-415
1 ）银行间外汇交易汇率；
2 ）人民银行公布的人民币市场汇率中间价；
3 ）各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价；
4 ）三资企业之间的外汇调剂价格。
9.我国现行外汇管理体制的内容包括：（简答）P415-420
1 ）实行外汇收入结汇制；
2 ）实行银行售汇制，允许人民币有条件的兑换外汇；
3 ）建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率；
4 ）核定外汇指定银行的结算周转外汇比例；
5 ）严格外债管理，建立偿债基金。
10. 企业需要的外汇资金即可在境外筹集，也可在境内筹集；既可采用贷款、发行债券等负债形式，也可采用接受投资、发行股票等吸收股权形式。包括：1 ）接受外商直接投资，举办中外合资经营企业；2 ）发行有价证券；3 ）利用国际信贷；4 ）境内金融机构外汇贷款。P421-426
11. 发行有价证券包括：P422-423
1 ）发行国际债券。国际债权一般分为外国债券和欧洲债券两种。外国债券的特点是发行人属于一个国家，而债券的面值货币和发行市场同属于一个国家。欧洲债券是甲国在乙国货币为面值的债券。
2 ）发行人民币特种股票（B 种股票）；
3 ）境外上市发行股票。
12. 国内企业在境外上市的具体方式有三种：1 ）直接上市；2 ）由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市；3 ）买壳上市。P424
13. 国际信贷的基本种类如下：P424-426
1 ）出口信贷。特点：贷款指定用途，借款国必须购买贷款国的出口商品；贷款利率低于市场利率，利差由出口国政府补贴；出口信贷的发放与保险相结合；贷款期限较长，属中长期贷款。出口信贷有买方信贷和卖方信贷两种方式。（多选）P424
2 ）国际商业银行贷款。分为独立银行贷款和银团贷款。
3 ）政府贷款。特点：利率低，有的是无息贷款，期限长，有的长达50年。政府贷款是一种优惠贷款，但有时附加一些条件。
4 ）外国政府混合贷款。特点：利率低、还款期限较长。
5 ）国际金融机构贷款。特点：利率低，有的不收利息，只手较低的手续费，期限长，有的贷款长达50年，也是一种优惠贷款。
14. 外汇贷款的特点：P426-427
1 ）外汇贷款以外币计算，直接贷方外汇，并要求用外汇还款；
2 ）借款单位必须是由外汇收入或其他外汇来源的单位；
3 ）实行浮动利率；
4 ）外汇贷款的使用视同利用外资，可以同样享受某些优惠待遇。
15. 外汇贷款的种类：1 ）现汇贷款；2 ）买方信贷；3 ）打包放款；4 ）特种外汇贷款。
（多选）P427-428
16. 导致企业外汇收支不平衡的主观因素：1 ）企业或项目的建立缺乏必要的可行性研究，决策失误，使引进的技术和设备不完全适用。2 ）企业或项目投产后，技术水平低，产品质量差，生产成本高，经营管理不善，造成产品滞销，创汇能力差，外汇收支不平衡。3 ）企业生产的产品能替代进口产品，主要在国内销售，但用于生产产品的原料是进口的，以致企业的外汇收支不平衡。4 ）企业生产的产品，由于各种原因，在国际市场上缺少竞争力。5 ）合同不清，各投资者在产品外销或货源组织上，责、权、利不明确，使产品的生产，特别是企业的创汇受到很大的影响。P431
客观因素：1 ）影响产品销售的因素；2 ）企业同类产品在国际市场上的价格水平；3 ）企业产品进口原料、元器件等的比重及生产产品的国产化程度；4 ）引进项目转化为现实生产力的周期长短。
P431-432
17. 为实现外汇收支平衡，采用的手段：P432
1 ）扩大出口，提高产品竞争能力，增加外汇收入；
2 ）加速原材料和部件的国产化，减少进口原材料、部件的外汇支出。
3 ）内销优惠；
4 ）控股公司内部调剂；
5 ）外币计价结算；
6 ）鼓励再投资。
18. 企业的外汇风险包括交易风险、会计折算风险、经济风险三种。P433
各国会计对这种折算的收益和风险的处理方法不同，有的国家要求企业通过备抵账户将损益增减股东权益资金。有的国家规定企业可以将折算损益直接列入损益表。我国会计核算中采取的是后一种方法。（多选）P434
19. 影响外汇汇率变动的主要因素：P436-437
1 ）国际收支状况；2 ）通货膨胀程度；3 ）利率水平；4 ）政府干预力度。
20. 各国外汇管理制度可以分为两类：即浮动汇率制和固定汇率制。P437
21. 防范外汇风险的主要方法有：1 ）即期外汇买卖；2 ）远期外汇买卖；3 ）货币掉期外汇买卖；4 ）外汇期权买卖；5 ）资产负债平衡法；6 ）资金调度法；7 ）币种选择法。（多选）P440-444
22. 汇兑损益的确认方法：1 ）按实际发生的汇兑损益入账；2 ）把以实际发生的汇兑损益和可能发生的汇兑损益全部记入当期损益。P445-446
23. 企业计算汇兑损益的两种方法：1 ）逐笔结算、逐笔接转法；2 ）逐笔结算、集中结转法。
P446-447
24. 汇兑损益的财务处理方法：1 ）计入本期损益；2 ）用递延方法处理；3 ）直接计入股东权益。（多选）P448-449
25. 我国财务制度规定汇兑损益的处理原则：（多选）P449
1 ）在企业筹建期间发生汇兑损益，如果为净损失，计入开办费，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5 年的期限平均摊销；如果为净收益，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5 年的期限平均转销，或者留待弥补企业生产经营期间发生的亏损，或者留待并入企业的清算损益。
2 ）企业生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用。
3 ）企业清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益。
4 ）企业在筹资过程中，收到投资者的出资额，如果需要折算成记账本位币的，有关资产账户与实收资本账户因汇率不同而产生的折算记账本位币差额，列入资本公积金。
5 ）为购建固定资产、无形资产而发生的汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入固定资产或无形资产价值。
第九章
1.清算时要对企业的财产、债权、债务进行全面清查，依法收取债权、偿还债务和分配剩余财产，结束企业的债权、债务和所有者权益关系。清算机构应制作清算报告，报送公司登记机关申请注销登记，缴销营业执照，公告企业终止，结束企业与各方面的法律关系。P451
2.企业清算的原因有多种，主要的是：（多选）P452
1 ）企业经营期满，投资各方无意继续经营；
2 ）投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营；
3 ）发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业无力继续经营；
4 ）未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途；
5 ）违反国家法律法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销；
6 ）合并或者分立，企业需要解散；
7 ）企业破产；
8 ）法律、章程所规定的解散企业的其他原因已经出现。
3.清算的分类：P452
1 ）按企业清算的不同性质，可分为自愿清算、行政清算和司法清算。
2 ）按企业清算的不同原因，可分为解散清算和破产清算。
4.解散清算的情况有多种，按企业章程规定的经营期限是否届满，有期满解散清算和提前解散清算；按企业终止法人地位的程度不同，有完全解散清算和非完全解散清算。P453
5.解散清算和破产清算的联系及区别：（简答或多选）P453-454
联系：1 ）清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系；2 ）在解散清算过程中，当发现企业资不抵债是应立即向法院申请破产清算。
区别：1 ）清算的性质不同。2 ）被清算企业的法律地位不同。3 ）处理利益关系侧重点不同。
6.在不同性质的清算过程中，清算机构的法律地位虽然不相同，但其职权基本是一致的，对内负责企业财产的保管、清查、估价、分配、债权的收取和办理未完事宜；对外负责清偿各项债务，参与民事诉讼活动，作出清算报告和办理注销登记。（简答或多选）P454
7.清算机构的工作程序：P455-456
1 ）清查债务；
2 ）清查财产和债权；
3 ）清偿债务和分配剩余财产；
4 ）编制清算报告，办理停业登记。
8.清查财产和债权的步骤：（多选）P455
1 ）编制企业清算前正常经营期间的财务报表；
2 ）进行财产盘点，核实各项财产的数量及金额；
3 ）对财产进行估价；
4 ）将清算财产变现；
5 ）清查和收取债权，核销坏帐损失；
6 ）编制清查后的资产负债表和财产清单；
7 ）制定清算方案并报有关主管机关确认。
9.清算报告由清算报表和文字说明两部分构成。清算报表包括货币收支表、清算费用表、清算损益表、债务清偿表、剩余财产分配表等。（多选）清算报告首先要对清算概况作出简介；其次要以真实、准确的资料说明清算的结果；另外，还应就清算过程中比较突出的问题加以说明。（简答）清算报告经注册会计师验证以后，报企业主管机关和原登记注册机关办理停业登记并公告企业终止。（单选）
P456
10. 清算财产的范围：P456-457
1 ）宣布清算使企业所拥有的可用于清偿无担保债务和向投资者分配的全部账内和帐外财产。
2 ）清算期间按法律规定追回的财产。
11. 估价的方法主要有：（多选）P4567-459
1 ）账面价值法；2 ）现行市价法；3 ）招标作价法；4 ）收益现值法；5 ）调查分析法；6 ）
变现收入法。
12. 清算财产变现的原则有：P460-461
1 ）凡是能整体变现的财产应尽量整体变现；
2 ）法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售；
3 ）应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产；
4 ）清算企业对外投资的实物性财产不得要求退还原物。
13. 结算财产与盘存财产的估价差别：P461
1 ）盘存财产估价受市场物价和供求状况的影响较大，而结算财产的股价不受市场的影响；
2 ）盘存财产的估价往往会偏离账面价值，即高于或低于账面价值；而结算财产的估价一般不会偏离账面价值，只可能发生坏账损失。
14. 清算收益包括：1 ）财产盘盈受益；2 ）财产变现受益；3 ）财产估价受益；4 ）经营收益；5 ）不用归还的债务。清算损失包括：1 ）财产盘亏损失；2 ）财产变现损失；3 ）财产估价损失；4 ）经营损失；5 ）无法收回的债权，即坏账损失。P464
15. 企业的清算财产支付清算费用以后，应按下列顺序进行债务清偿：P465
1 ）支付应付未付的职工工资、劳动保险费等；
2 ）缴纳应缴未缴的税金；
3 ）清偿各项无担保债务。
【结尾】以上是关于“财务管理学笔记第五至九章部分”的全部内容，获取更多关于河南省学历提升的相关资讯，如河南成考、自考报名时间、报考条件、成考专业、自考专业等，敬请关注河南学历提升报考网。
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